¿Cómo tributa una SAS en Uruguay? Guía actualizada 2025

Las Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS) son una de las formas jurídicas más elegidas por emprendedores y pymes en Uruguay. Desde su inclusión en la Ley de Emprendimientos en 2019, la SAS ofrece flexibilidad societaria, bajo costo de constitución y una estructura moderna adaptada a negocios dinámicos.

Pero una de las dudas más frecuentes es:

¿cómo tributa una SAS en Uruguay?

En esta guía actualizada para 2025, te explicamos con claridad el régimen fiscal que le corresponde, qué impuestos debe pagar, y cómo optimizar su carga tributaria.

¿Qué es una SAS?

La SAS es una persona jurídica con responsabilidad limitada, constituida por uno o varios socios, que puede operar con o sin directorio, y cuyas acciones no cotizan en bolsa.

Su gran ventaja es que se puede crear 100% online, incluso en un solo día, y con un capital mínimo bajo.

¿Qué impuestos paga una SAS en Uruguay?

Una SAS está comprendida en el régimen general de tributación, lo que implica las siguientes obligaciones fiscales:

🔹 1. IRAE – Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas

• Tasa: 25% sobre la renta neta fiscal (ingresos menos costos y gastos deducibles)

• Se liquida anualmente, pero se pagan anticipos mensuales

• Puede aplicar régimen real o ficto según su actividad

Tip: Un buen contador puede ayudarte a deducir correctamente y reducir la base imponible.

🔹 2. IVA – Impuesto al Valor Agregado

• Tasa general: 22%

• Tasa mínima: 10% (para algunos productos y servicios)

• Declaración y pago: mensual

🧾 Las SAS deben emitir comprobantes fiscales electrónicos (CFE) y mantener su contabilidad al día. Con un sistema como ASYSTAX, la liquidación de IVA se vuelve automática y sin errores.

🔹 3. IRNR – Impuesto a la Renta de No Residentes (si corresponde)

Si la SAS paga servicios al exterior (freelancers, consultores, licencias), puede estar obligada a retener y liquidar este impuesto.

🔹 4. Impuestos personales de los socios

Si los socios reciben dividendos, estos están alcanzados por el IRPF categoría I – Rentas del Capital Mobiliario:

• Tasa: 7% sobre los dividendos distribuidos

• Declaración anual o retención directa, según el caso

🔹 5. BPS – Aportes patronales y personales

• Las SAS deben registrarse como empleadores ante el BPS

• Los socios que trabajen en la empresa también deben realizar aportes como dependientes o directores

Importante: Incluso si no tienen empleados, las SAS pueden tener obligaciones ante el BPS.

¿Cuáles son los principales vencimientos?

• IVA: mensual (a mitad del mes siguiente)

• IRAE anticipos: mensual

• IRAE anual: dentro de los 4 meses posteriores al cierre

• IRPF dividendos: al momento de distribuir utilidades

• BPS: generalmente el día 18 de cada mes

Recomendamos usar un calendario fiscal personalizado y trabajar con un estudio contable que te mantenga al día.

¿Cómo optimizar la carga tributaria de una SAS?

En GRO Contadores ayudamos a las SAS a pagar lo justo, ni más ni menos, mediante:

• Planificación fiscal anual

• Aplicación correcta de deducciones y amortizaciones

• Análisis de conveniencia entre régimen real y ficto

• Automatización de reportes con herramientas como ASYSTAX

• Presentación correcta y en tiempo de declaraciones

¿Estás por abrir una SAS o ya tenés una?

Contactanos! Podemos ayudarte a llevar una gestión contable ordenada, eficiente y alineada con los requisitos de la DGI y el BPS.

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