¿Cómo afecta el nuevo valor de la UI a los impuestos en 2025?

Cada año, cuando el Banco Central del Uruguay (BCU) actualiza el valor de la Unidad Indexada (UI), surgen preguntas clave:¿Qué impacto tiene esto en los impuestos que pagamos?¿Cuánto más voy a tributar si el valor sube? Y, sobre todo: ¿en qué tributos y parámetros incide esta variación?

Desde GRO Consultores, te explicamos de forma clara cómo influye la UI en el sistema tributario uruguayo en 2025, y qué deberías tener en cuenta como contribuyente.

¿Qué es la Unidad Indexada (UI)?

La Unidad Indexada es una unidad de cuenta que ajusta su valor diariamente según la inflación medida por el IPC (Índice de Precios al Consumo). Se utiliza para expresar montos que deben mantener poder adquisitivo real, como alquileres, tributos mínimos y topes fiscales.

Al 1.º de enero de 2025, el valor de la UI se ajustó a $5,6417, según la publicación oficial del BCU.

¿En qué impuestos impacta la UI?

El nuevo valor de la UI afecta directamente a múltiples parámetros tributarios y fiscales, entre ellos:

1. IRPF e IASS

• Mínimos no imponibles: se expresan en UI. Por ejemplo, si el mínimo anual exento de IRPF era 84.000 UI, con el nuevo valor ahora equivale a más de $473.000.

• Tramos de la escala progresiva: también se ajustan.

• En IASS, los rangos de pasividades que determinan si se tributa también se expresan en UI.

Conclusión: el aumento del valor de la UI eleva los mínimos, lo que en muchos casos puede significar pagar menos IRPF o quedar exonerado de IASS.

2. IVA mínimo (literal E)

• Las pequeñas empresas que tributan por el régimen simplificado pagan un IVA mínimo mensual fijo en UI.

• En 2025, este monto es de 91 UI mensuales, lo que representa aproximadamente $514 con el nuevo valor.

Conclusión: al subir el valor de la UI, también sube el monto del IVA mínimo a pagar.

3. Multas, sanciones y topes legales

• Muchas multas de DGI y BPS están establecidas en UI.

• También los topes de facturación para regímenes especiales, como monotributo, régimen fictos o beneficios COMAP, están expresados en UI.

Conclusión: si tu empresa está cerca del tope, la nueva UI puede marcar la diferencia entre seguir en el régimen o tener que pasar a otro.

4. Régimen de alquileres y beneficios tributarios

• El tope anual para deducir alquiler en el IRPF (máximo 6% del valor del arrendamiento) se calcula en base a UI.

• También afecta los parámetros para acceder a beneficios por viviendas promovidas, inversiones y devolución de IVA.

¿Cómo lo gestiona ASYSTAX?

Si usás ASYSTAX, el sistema actualiza automáticamente los valores de la UI y ajusta:

• Mínimos imponibles.

• Escalas de IRPF e IASS.

• Límites de regímenes simplificados.

• Reportes mensuales con proyección anual ajustada.

Así, evitás errores manuales y siempre trabajás con los parámetros correctos.

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