IVA Mínimo 2025 (Uruguay): tope anual y mínimo mensual, sin vueltas

En dos líneas IVA Mínimo

• Tope anual 2025 para permanecer en IVA Mínimo: $ 1.881.759 (equivale a 305.000 UI valuadas al 1/1/2025). Si tus ingresos superan ese monto en el ejercicio, pasás a régimen general desde el siguiente.

• Cuota mensual 2025: $ 5.660. Para nuevos contribuyentes rige la escala 25% / 50% / 100% según antigüedad; y si emitís solo CFE, pagás el menor entre esa cuota (según 25/50/100) y el 3,3% de tus ingresos del mes.

1) Tope anual: cómo se determina (y excepciones)

• El régimen abarca a pequeños contribuyentes con ingresos anuales < 305.000 UI. Para 2025, DGI publica el tope en $ 1.881.759.

• La UI del 1/1/2025 fue $ 6,1697, lo que respalda ese cálculo (305.000 × 6,1697 ≈ $ 1.881.758,5).

• Excepciones: feriantes de determinados rubros y taxímetros pueden estar en IVA Mínimo sin tope (bajo condiciones).

2) Mínimo mensual 2025: valores y reglas

Cuota base: $ 5.660. Se ajusta cada 1.º de enero por decreto (2025: Dto. 360/024).

Reducción para nuevos (desde su primera venta):

• Meses 1–12: 25% de la cuota → $ 1.415

• Meses 13–24: 50% → $ 2.830

• Desde mes 25: 100% → $ 5.660.

Si emitís solo CFE (emisores electrónicos): pagás el menor entre (a) la cuota que te corresponde (25/50/100) y (b) 3,3% de tus ingresos del mes. Si un mes no vendés, no pagás.

3) Mini-ejemplos útiles (2025)

1. Nuevo contribuyente (mes 6 de actividad) y CFE

   • Cuota teórica: 25% = $ 1.415.

   • Vendiste $ 30.000: 3,3% = $ 990 → pagás $ 990 (menor entre $ 990 y $ 1.415).

2. Nuevo contribuyente (mes 6) y CFE

   • Vendiste $ 120.000: 3,3% = $ 3.960 → pagás $ 1.415 (menor entre $ 3.960 y $ 1.415).

3. Antigüedad 18 meses (tramo 50%) y CFE

   • Cuota teórica: $ 2.830.

   • Vendiste $ 60.000: 3,3% = $ 1.980 → pagás $ 1.980.

4) Errores comunes (y cómo evitarlos)

• No controlar el tope: el exceso te saca del régimen al ejercicio siguiente. Llevá un tablero mensual

• Olvidar la regla del 3,3% cuando ya sos emisor electrónico: podrías estar pagando de más. Verificá cada mes.

• Aplicar mal la reducción 25%/50% (se cuenta desde la primera venta, no por año calendario).

5) Herramientas útiles

• Valores vigentes 2025 (cuota y reducciones) y simulador oficial para estimar tu pago mensual.

• Página de IVA Mínimo (acceso a tope, beneficios y calendario